政策法規
Policies & Regulations
2018.09.20
定了！新社保、新個稅于1月1日同一天實施！
發布者：時代裝飾
近日，五部門敲定，社保劃征稅務時間！社保新政出臺，2019年1月1號到手的工資又要發生什么變化？仔細一看，其實社保一直都是足額繳納的工薪族工資是增加的！
社保新政出臺
2019年1月1日稅務局收社保費
日前，國家稅務總局、財政部、人力資源和社會保障部、國家衛生健康委員會、國家醫療保障局視頻會議部署，今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責劃轉交接工作，自2019年1月1日起由稅務部門統一征收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。
劃重點：
1、先合并國稅地稅機構再接收社會保險費和非稅收入征管職責；2、明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。3、按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責劃轉到稅務部門的范圍，對依法保留、適宜劃轉的非稅收入項目成熟一批劃轉一批，逐步推進。4、增強政策透明度和執法統一性，統一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務標準。
新政策出臺，到手工資變少了？新社保表示這鍋我不背！
8月31日，新個稅法通過，個人所得稅的起點由此前的每月3500調整至每月5000，并將于今年10月1日起正式開始實行。意味著大家繳納的個稅將降低，真是一個“普天同慶”的好事！
但是，近日在朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資對比表，降稅后到手工資反而比降稅前少了。
事實上，這張對比表存在不少錯誤。
先來看個稅，計算方式就是錯誤的。降稅前，也就是在起征點為3500元的情況下，5000元工資繳納的個稅并非是45元，而是低于45元。
降稅前，個稅計算公式為：（稅前工資-起征點-“三險一金”等專項扣除）×稅率（修訂前(左)和修訂后(右)個稅稅率表對比）
而之所以會計算出個稅45元=（5000-3500）×3%，是因為表中沒有將“三險一金”進行稅前扣除，扣除之后個稅將低于45元。
再來看社保繳費的計算，也是錯誤的。
在社保繳費中，個人繳納比例一般是養老保險8%，醫療保險2%，失業保險0.5%，工傷保險和生育保險個人不繳費，照此計算，
降稅前按1800元繳納社保，個人繳費為270元，
降稅后按5000元繳納社保，個人繳費為525元。
可見，表中的個人繳費都有高估，如果以前社保扣費按照最低工資來算，到手工資也并沒有如表中減少那么多。
需要強調的是，對于一直按照實際工資繳納社保的人來說，在稅前工資沒變的情況下，降稅后，到手工資其實是增加的。
所以，這張表其實想反映的是社保轉由稅務部門征收后，對沒有實額繳納社保的個人收入的影響。
一直按足額繳納社保的工薪族
到手的工資是增加的
1.此前未實額繳納社保，到手工資會變少
需要強調的是，對于一直按照實際工資繳納社保的人來說，在稅前工資沒變的情況下，降稅后，到手工資其實是增加的，特別是中等以下收入群體獲益更大。財政部副部長表示，月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。
根據《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數。而在現實情況中，一些企業不會按照你的月平均工資來繳納社保，而是按照當地最低工資或者最低繳費基數來繳納。
以北京為例，目前養老保險、失業保險繳納下限按照2017年月均工資40%確定(即3387元)，醫療保險、工傷保險、生育保險下限按照月平均工資的60%確定(即5080元)。如果你的工資是5000元，但企業給你申報的社保繳費基數是3387元，你每月需要繳納社保約382.3元；而如果按5000元來給你繳納社保，你每月需要繳納約514.6元。
也就是說，對于以前沒有按實際工資來繳納社保的人來說，隨著繳費基數的提高，繳納的社保費會變多，拿到手的工資自然會變少一些。
2.社保繳費基數提高，長遠來看益處大
雖然以前沒有按實際工資來繳納社保的人，到手工資會變少，但也不能說是吃虧的。因為不能只看眼前，不看長遠。社保繳費基數提高，社保待遇自然會水漲船高，長遠來看是劃算的，這將大大增加你的社保權益。
以養老保險為例，養老保險是多繳多得。繳費基數提高，每月存入個人賬戶的錢會變多，這樣一來退休后的養老金就會變多。
所以，大家一定要搞清楚自己的社保繳費基數，是不是自己的實際工資。如果不是足額繳納，可以向社保機構投訴。(根據社保法規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足)
附：社會保險費征繳范圍、費基和費率一覽表
社會保險費征繳范圍、費基和費率一覽表
社保種類
征繳范圍
費基
費率
基本養老保險費
城鎮各類企業及其職工、實行企業化管理的事業單位及其職工、城鎮個體工商戶及其雇主和靈活就業人員。安徽省規定城鎮各類企業職工，實行企業化管理事業單位職工，民辦非企業單位從業人員，社會團體、基金會聘用專職人員，城鎮個體工商戶和靈活就業人員，與機關、事業單位形成勞動關系的非在編人員，均須參加企業職工基本養老保險
用人單位的繳費基數為職工工資總額20%
城鎮個體工商戶雇主為雇工繳納基本養老保險費的繳費基數為全省上年度在崗職工月平均工資12%
職工個人的繳費基數為本人上年度月平均工資（繳費基數低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計繳；超過300%的部分不計入繳費基數）
城鎮個體工商戶雇工的繳費基數為全省上年度在崗職工月平均工資8%
城鎮個體工商戶和靈活就業人員的繳費基數為全省上年度在崗職工月平均工資20%
失業保險費
城鎮各類企業及其職工、事業單位及其職工、社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工、設區的市的人民政府規定應當繳費失業保險費的有雇工的城鎮個體工商戶及其雇工
用人單位的繳費基數為職工工資總額2%
個人的繳費基數為本人工資1%
基本醫療保險費
城鎮各類企業及其職工、事業單位及其職工、社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工、國家機關及其工作人員、城鎮個體工商戶和靈活就業人員
用人單位的繳費基數為職工工資總額
各統籌地區有所差別，一般在6%左右
職工個人繳費基數為本人上年度月平均工資（繳費基數低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計繳；超過300%的部分不計入繳費基數）2%
城鎮個體工商戶和靈活就業人員的繳費基數為統籌地區上年度在崗職工月平均工資
各統籌地區有所差別，可以是用人單位與職工個人費率之和
城鎮居民醫療保險費未納入城鎮職工基本醫療保險制度覆蓋范圍內的在校學生、少年兒童和其他非從業城鎮居民（具體由各統籌地區人民政府確定）
按年定額征收工傷保險費
城鎮各類企業、有雇工的個體工商戶
用人單位的繳費基數為職工工資總額（個人不繳納工傷保險費）
根據行業實行差別費率，平均費率原則上在1%左右
生育保險費
國家機關、社會團體、企業事業單位、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶
用人單位的繳費基數為職工工資總額（個人不繳納生育保險費）
不超過1%，具體費率由各統籌地區人民政府確定）
總結：
其實，大家不必對網上盛傳的《定了，個稅降了社保增加了！》、《社保費是壓倒企業生存的最后一根稻草》這樣的噱頭太過危言聳聽，9月7日李克強主持召開國務院常務會議，強調全面落實全國人大常委會審議通過的新修訂的個人所得稅法，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，是我國前所未有的重大稅制改革。
要在確保10月1日起如期將個稅基本減除費用標準由3500元提高到5000元并適用新稅率表的同時，抓緊按照讓廣大群眾得到更多實惠的要求，明確子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標準，使群眾應納稅收入在減除基本費用標準的基礎上，再享有教育、醫療、養老等多方面附加扣除，確保扣除后的應納稅收入起點明顯高于5000元，進一步減輕群眾稅收負擔，增加居民實際收入、增強消費能力。
專項附加扣除范圍和標準在向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經濟社會發展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標準還將動態調整。會議強調，目前全國養老金累計結余較多，可以確保按時足額發放，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變，同時抓緊研究適當降低社保費率，確?？傮w上不增加企業負擔，以激發市場活力，引導社會預期向好。
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